RESICO 2027: estos son los cambios que podrían llegar.
Si eres persona física y tributas en RESICO, hay varios cambios propuestos para 2027 que vale la pena conocer.
Entre ellos está aumentar el límite de ingresos, crear una opción simplificada para pagar IVA y dar nuevas facilidades para cumplir con tus declaraciones. Pero antes de entrar en detalle, algo importante:
Estos cambios todavía no son definitivos.
Forman parte de las propuestas del Paquete Económico 2027 y todavía deben pasar por el proceso legislativo antes de convertirse en ley.
RESICO hoy vs propuesta para 2027
Para entenderlo más fácil, aquí te dejamos un resumen de cómo funciona RESICO actualmente y cómo podría cambiar en 2027 si la propuesta es aprobada.
| Tema | Hoy | Propuesta 2027 |
|---|---|---|
| Límite de ingresos | Hasta $3.5 millones al año | Hasta $5 millones al año |
| Tasa máxima de ISR | 2.5% | 2.5% |
| Pagos de ISR | Mensuales | Opción de realizarlos trimestralmente |
| Sector primario: ingresos exentos de ISR | Hasta $900,000 | Hasta $1 millón |
| IVA simplificado | No existe la opción general del 7% | Opción de pagar 7% sobre ingresos cobrados |
| IVA acreditable bajo la opción simplificada | Se aplican las reglas generales | No habría acreditamiento ni devolución bajo la opción del 7% |
Importante: los cambios de la columna de 2027 todavía son propuestas y podrían modificarse antes de su aprobación definitiva.
El límite de RESICO podría subir a $5 millones
Actualmente, una persona física puede tributar en RESICO mientras sus ingresos no excedan de $3.5 millones de pesos al año.
Para 2027 se propone aumentar ese límite a $5 millones de pesos anuales. La tasa máxima de ISR se mantendría en 2.5%.
Esto permitiría que personas que actualmente están cerca de superar el límite puedan permanecer dentro de RESICO por más tiempo.
También podrías pagar el ISR de forma trimestral
Actualmente, las personas físicas en RESICO realizan pagos de ISR de manera mensual.
La propuesta para 2027 contempla permitir que los contribuyentes puedan optar por realizar sus pagos de ISR de forma trimestral.
Además, se proponen facilidades para contribuyentes que tengan pagos mensuales pendientes, permitiéndoles ponerse al corriente mediante pagos a plazos sin necesariamente tener que abandonar RESICO.
IVA simplificado al 7%: ¿cómo funcionaría?
Este podría ser uno de los cambios más importantes para quienes tributan en RESICO.
Actualmente, para determinar el IVA normalmente debes calcular el impuesto que cobraste y restar, cuando procede, el IVA acreditable de tus compras y gastos. La propuesta para 2027 permitiría elegir una opción más sencilla:
Pagar directamente un 7% sobre los ingresos efectivamente cobrados por actividades gravadas. Este esquema sería opcional. Es decir, si prefieres continuar calculando tu IVA como lo haces actualmente, podrías mantener el esquema tradicional.
Pero hay un punto muy importante:
Si eliges pagar el IVA simplificado del 7%, no podrías acreditar el IVA ni solicitar su devolución bajo ese esquema.
Por eso, aunque suena más sencillo, no necesariamente significa que sea la mejor opción para todos.
¿A quién podría convenirle el IVA del 7%?
Imagina una persona que presta servicios y tiene muy pocos gastos. Para ella, pagar directamente un porcentaje sobre lo que cobra podría simplificar mucho el cálculo mensual de impuestos.
Ahora imagina a alguien que compra mercancía, equipo o tiene gastos importantes y genera una cantidad considerable de IVA acreditable. En ese caso, utilizar el esquema del 7% podría no ser igual de conveniente.
Por eso la pregunta no debería ser solamente:
“¿Cuál opción es más sencilla?”
También habría que preguntarse:
“¿Con cuál opción terminaría pagando menos?”
También habría cambios para el sector primario
Para las personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras se propone aumentar el monto de ingresos exentos de ISR.
Actualmente el monto es de $900,000 pesos al año.
La propuesta para 2027 busca aumentarlo a $1 millón de pesos al año.
¿Qué debes hacer si estás en RESICO?
Por ahora, continuar cumpliendo tus obligaciones conforme a las reglas vigentes. Si las modificaciones son aprobadas, habrá que revisar principalmente:
- Si continúas cumpliendo los requisitos para permanecer en RESICO.
- Si te conviene realizar tus pagos de ISR de forma mensual o trimestral.
- Si te conviene utilizar el IVA simplificado del 7%.
- Cuánto pagarías realmente con las nuevas opciones.
Porque tener un sistema más sencillo no siempre significa pagar menos impuestos.
En FISKA estaremos actualizando esta información conforme avance el proceso legislativo para que puedas saber qué cambios son aprobados, desde cuándo aplican y cómo podrían afectar tus impuestos.
Recuerda: por ahora se trata de una propuesta para 2027 y todavía puede cambiar.